共計(jì) 1297 個(gè)字符，預(yù)計(jì)需要花費(fèi) 4 分鐘才能閱讀完成。
2020 ITA 稅率指南：海外基金投資必知的關(guān)鍵信息
1. 引言
對(duì)于那些尋求多元化投資組合并最大化收益的投資者來(lái)說(shuō)，海外基金投資是一個(gè)引人注目的選擇。然而，了解與海外基金相關(guān)的主要稅收考慮因素至關(guān)重要，以便做出明智的財(cái)務(wù)決策。本文提供了一個(gè)全面的指南，涵蓋根據(jù) 2020 ITA（所得稅法）對(duì)海外基金征收的稅率，以幫助投資者導(dǎo)航復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境。
2. 外國(guó)信托單位
外國(guó)信托單位 (FTU) 是由外國(guó)信托發(fā)行的，投資者可通過(guò)此信托投資于海外資產(chǎn)。根據(jù) ITA，F(xiàn)TU 的應(yīng)稅收入包括分配給受益人的收入和任何資本收益。
* 分配所得：FTU 分配的收入通常需繳納 25% 的非居民稅。
* 資本收益：FTU 持有的財(cái)產(chǎn)處置產(chǎn)生的資本收益需繳納 50% 的稅。然而，有資格獲得的退休金基金可以享受 15% 的資本收益稅率。
3. 外國(guó)投資公司
外國(guó)投資公司 (FIC) 是在加拿大境外注冊(cè)或成立的投資公司。對(duì)于在加拿大有長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)點(diǎn)的 FIC，其應(yīng)稅收入包括加拿大來(lái)源的收入以及從加拿大來(lái)源獲得的資本收益。
* 加拿大來(lái)源收入：FIC 從加拿大來(lái)源獲得的收入需繳納 25% 的非居民稅。
* 加拿大來(lái)源資本收益：FIC 從加拿大來(lái)源獲得的資本收益需繳納 50% 的稅。
4. 加拿大居民信托征稅
加拿大居民信托 (CRT) 是一種根據(jù) ITA 設(shè)立的信托，允許投資者從海外投資中獲得收入并享受稅收優(yōu)惠。
* 收入分配：CRT 將收入分配給受益人時(shí)，受益人需繳納 29%（聯(lián)邦稅率）的收入稅。
* 資本收益：CRT 處置財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的資本收益需繳納 50% 的稅。
5. 外國(guó)信托選擇性信托征稅
對(duì)于某些通過(guò) CRT 持有的 FTU，可以選擇通過(guò)外國(guó)信托選擇性信托征稅 (FSETT) 征收稅款。 FSETT 允許投資者獲得稅收延期，直到實(shí)際收到分配時(shí)才對(duì)其收入納稅。
* 選擇性信托征稅：在 FSETT 下征收稅款時(shí)，分配收入需繳納 25% 的非居民稅。
* 資本收益：選擇性信托征稅下，F(xiàn)TU 的資本收益無(wú)需繳納稅款。
6. 離岸養(yǎng)老金計(jì)劃
離岸養(yǎng)老金計(jì)劃 (ORP) 是由加拿大境外設(shè)立的養(yǎng)老金計(jì)劃，允許投資者在退休前積累免稅儲(chǔ)蓄。 ITA 對(duì) ORP 的繳款和收益進(jìn)行特殊征稅。
* 繳款：向 ORP 繳款不會(huì)享受稅收減免。
* 收益：ORP 的收益在支付給受益人時(shí)需繳納 25% 的非居民稅。
7. 舉報(bào)要求
* T1135 表：投資海外基金的個(gè)人需向加拿大稅務(wù)局 (CRA) 提交 T1135 表，以報(bào)告其海外資產(chǎn)。
* T5 外國(guó)收入證書(shū)：金融機(jī)構(gòu)需向投資者提供 T5 外國(guó)收入證書(shū)，以報(bào)告海外收入分派。
* T3 外國(guó)信托收入證書(shū)：外國(guó)信托需向加拿大受益人提供 T3 外國(guó)信托收入證書(shū)，以報(bào)告分配所得。
8. 避免雙重征稅
加拿大與許多國(guó)家簽訂了稅收協(xié)定，以避免雙重征稅。這些協(xié)定允許投資者獲得海外收入和資本收益的抵免稅，從而減少其總體稅負(fù)。
9. 刑事處罰
未能遵守《所得稅法》中規(guī)定的海外基金征稅要求可能會(huì)導(dǎo)致民事和刑事處罰。投資者應(yīng)保持詳細(xì)的記錄，并與合格的稅務(wù)專業(yè)人士合作，以確保其遵守所有適用的稅收規(guī)定。
10. 結(jié)論
海外基金投資可以為投資者提供多元化投資組合和收益最大化的機(jī)會(huì)。然而，重要的是要了解與這些投資相關(guān)的稅收影響。通過(guò)遵循本文中概述的指導(dǎo)方針，投資者可以自信地進(jìn)行海外基金投資，同時(shí)最大限度地減少其稅務(wù)責(zé)任。
