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2021 年 ITA 海外基金投資指南：全面解讀 ITA 認(rèn)定關(guān)鍵詞
引言
ITA（Individual Taxpayer Identification Number），是個人納稅識別號碼，是美國國稅局 (IRS) 簽發(fā)給個人納稅人的唯一識別號碼。對于海外基金投資者來說，ITA 認(rèn)定是一個非常重要的概念，因為它影響到基金分紅和資本利得的稅收待遇。本文將全面解讀 2021 年 ITA 海外基金投資指南，幫助投資者深入理解 ITA 認(rèn)定關(guān)鍵詞和相關(guān)規(guī)定。
ITA 認(rèn)定關(guān)鍵詞
1. 無資格持有者 (NQWH)
NQWH 指的是未提供有效的 ITA 或 SSN（社會安全號碼）的個人。對 NQWH 征收的預(yù)扣稅率通常較高，高達(dá) 30%。
2. 合格外國信托 (QFT)
QFT 是指在美國以外建立的信托，并且滿足特定要求，包括：其受益人全部是非美國居民；其收入主要來自美國以外的來源；其信托資產(chǎn)主要位于美國以外。符合 QFT 條件的信托可以享受較低的預(yù)扣稅率，通常為 15%。
3. 合格外國公司 (QFC)
QFC 是指在美國以外成立或注冊的公司，并且滿足特定要求，包括：其股東全部是非美國居民；其收入主要來自美國以外的來源；其資產(chǎn)主要位于美國以外。符合 QFC 條件的公司可以享受較低的預(yù)扣稅率，通常為 15%。
4. 被動收入
被動收入是指不需付出大量努力就能獲得的收入，例如股息、利息和租金。海外基金中的被動收入通常適用較高的預(yù)扣稅率，高達(dá) 30%。
5. 主動收入
主動收入是指需要付出大量努力才能獲得的收入，例如工資、薪水和自營職業(yè)收入。海外基金中的主動收入通常適用較低的預(yù)扣稅率，通常為 15%。
6. 實質(zhì)性存在測試 (SPT)
SPT 是指確定公司或信托是否為 QFC 或 QFT 的一項測試。SPT 考慮以下因素：公司的管理和運營地點；公司的主要收入來源；公司的資產(chǎn)所在地。
ITA 認(rèn)定規(guī)則
1. 提供 ITA
海外基金投資者需要向基金管理人提供有效的 ITA 或 SSN，才能享受較低的預(yù)扣稅率。如果投資者無法提供，則會被視為 NQWH，并受到較高的預(yù)扣稅率。
2. 確定 QFT 或 QFC
基金管理人需要根據(jù) SPT 確定海外信托或公司是否符合 QFT 或 QFC 的條件。如果符合，則基金分紅和資本利得可以享受較低的預(yù)扣稅率。
3. 區(qū)分被動收入和主動收入
海外基金的分紅和資本利得需要區(qū)分被動收入和主動收入。被動收入適用較高的預(yù)扣稅率，而主動收入適用較低的預(yù)扣稅率。
4. 遵守 IRS 報告要求
海外基金投資者有義務(wù)向 IRS 報告其海外投資收入。投資者需要使用表格 W-8 BEN 或 W-8 IMY 來證明其外國身份和資格身份。
結(jié)論
ITA 認(rèn)定是海外基金投資者需要深刻理解的重要概念。通過了解 ITA 認(rèn)定關(guān)鍵詞和相關(guān)規(guī)定，投資者可以優(yōu)化其海外基金投資的稅收待遇。務(wù)必定期咨詢稅務(wù)專家，以確保遵守最新法規(guī)。遵循本指南，投資者可以充分利用 ITA 認(rèn)定的優(yōu)勢，實現(xiàn)海外投資的成功。
